Curso de especialización:
Impuesto sobre Sociedades

Metodología y
programa

METODOLOGÍA

El Impuesto sobre Sociedades es el impuesto principal que soportan las personas jurídicas.

Las continuas modificaciones legislativas y los pronunciamientos de los Tribunales Económico-Administrativos y de Justicia, así como de la Dirección General de Tributos, exigen una actualización continua del conocimiento del Impuesto.

En este contexto, se abordará de forma teórica y práctica los diferentes aspectos del Impuesto fomentando la participación y el debate entre los alumnos.

OBJETIVOS

El estudio en profundidad del Impuesto sobre Sociedades y el análisis de las cuestiones más conflictivas del mismo.

PROGRAMA

Introducción y cuestiones generales del IS:
– Naturaleza, hecho imponible, contribuyentes, residencia, exenciones, entidad patrimonial y periodo impositivo
– Determinación de la base imponible: mecánica de ajustes por diferencias entre la normativa contable y fiscal (permanentes y temporarias)
– Determinación de la cuota y pagos a cuenta

Limitación a la deducibilidad de gastos:
– Amortizaciones: sistemas de amortización e incentivos fiscales
– Pérdidas por deterioros, provisiones y otros gastos
– Gastos no deducibles y límites a la deducibilidad de los gastos financieros

Reglas de valoración:
– Reglas de valoración con carácter general
– Reglas de valoración en transmisiones lucrativas y operaciones societarias
– Operaciones vinculadas. Operaciones con paraísos fiscales

Exención por doble imposición

Reducción en la base imponible:
– Reserva de capitalización y reserva de nivelación
– Patent box
– Compensación de bases imponibles negativas

Periodo impositivo. Devengo. Tipos.

Cuota íntegra. Bonificaciones y deducciones
– Deducciones por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
– Deducciones por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo

Gestión del impuesto. Liquidación. Retenciones y pagos a cuenta

Regímenes especiales:
– Consolidación Fiscal
– Fusiones, Escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
– Leasing
– Empresas de reducida dimensión
– Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda