Tramos IRPF 2020: cómo Funciona el IRPF en España

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una figura impositiva que el sistema tributario español aplica a todos los trabajadores activos en el territorio nacional.

La declaración sobre la renta se realiza de manera personal; su pago es progresivo y se ejecuta mediante montos específicos según las tablas IRPF que indican los límites de cada tramo y su porcentaje de retención.

Este sistema se rige de acuerdo con ciertas pautas aplicables conforme al monto de las ganancias percibidas durante el año. La intención del legislador al crear las tablas IRPF es la de distribuir la carga impositiva según el ingreso anual; de esa manera, su incremento se realizará en concordancia al crecimiento de los ingresos de cada trabajador.

¿Cómo funciona el IRPF en España?

La Ley 35/2006 sobre el IRPF rige todo lo concerniente al pago de los impuestos progresivos, aplicable a las personas físicas residentes en España. Esta modalidad impositiva, al lado del Impuesto del Valor Añadido (IVA) son los dos pilares fundamentales en los que se sostiene la salud financiera de la Nación en cuanto a inversiones y desarrollo de infraestructuras.

De acuerdo con esta Ley, las contribuciones que se deben aportar provienen de

• Rentas obtenidas por personas físicas en el marco de una relación laboral, empresarial o profesional.
• Rendimientos de capital por participaciones no directamente relacionadas con actividades económicas
• Rendimientos por actividades económicas independientes, como los autónomos
• Ganancias o pérdidas de capital, como inversiones en bolsa o similares
• Otras imputaciones de ley

Por otra parte, así como quedan establecidos los hechos sujetos a impuestos, también se fijan las rentas que están exentas de tal obligación. Las más notables son:

• Prestaciones como indemnizaciones extraordinarias
• Prestaciones por despido o cesantía del trabajador
• Pago de bonificación por maternidad u otros
• Becas públicas o privadas
• Pagos por manutención alimenticia ordenada judicialmente
• Ayudas económicas por desempeño deportivo u otros

La enumeración es más extensa y puedes leerlas en el Artículo 7 de la mencionada Ley. En nuestro país, el período impositivo corresponde a un año y se cerrará el 31 de diciembre. El cálculo IRPF puede hacerse de acuerdo con las tablas establecidas y a los tramos IRPF que dicta el impuesto según sus modalidades.

Tramos IRPF y Progresividad Tributaria

Los tramos IRPF establecidos por la Ley garantizan que la cancelación de los impuestos pesará de acuerdo con las entradas del contribuyente; la progresividad tributaria que indica cada tramo de la tabla define la norma de pago, a mayores ingresos la tributación será mayor.

Las tablas IRPF, utilizadas para calcular el impuesto a pagar por cada trabajador, se dividen de acuerdo con los siguientes tramos:

1. Con ingresos hasta 12.450 €, la retención será del 19 %
2. Desde 12.450 € hasta 20.200 €, se retendrá el 24 %
3. Entre 20.200 € y 35.200 €, será el 30 %
4. De 35.200 € a 60.000 €, el 37 %
5. Sobre los 60.000 €, la retención será del 45 %

Tablas IRPF 2020

Los tramos IRPF 2020 vienen heredados de años anteriores y las tablas para su aplicación restan invariables. Sin embargo, existen propuestas de una reforma fiscal sobre la de añadir el cálculo IRPF 2020 a los niveles de ingresos superiores a los 60.000 € anuales.

Aunque se desconoce la fecha en que entraría en vigor, la reforma sugerida añadiría dos tramos más a los ya habituales: el cobro del 45 % al tramo desde 60.000 € hasta 130.000 €; Retención del 47 % a cantidades comprendidas entre 130.000 € y 300.000 €, y del 49 % a montos superiores a los 300.000 € anuales.

Sin embargo, los tramos IRPF 2020 se mantienen invariables con respecto a 2019, así como también los mínimos exentos de tributar que representan la cuota relativa al cobro pecuniario en cada tramo. Esta cantidad se descuenta al momento del cálculo IRPF 2020.

De acuerdo con lo establecido en el Artículo 101 de la Ley, relacionado con el importe de los pagos a cuenta, se tomará en consideración las situaciones personales y familiares del trabajador para la aplicación de cuotas de retención. Sin embargo, aunque dichas condiciones particulares sean notables, los montos a pagar en cada tramo no deben ser inferiores a las establecidas en el mismo Artículo. Ellas son:

• Primer tramo: mínimo 0,00 €, máximo 19%
• Segundo tramo: mínimo 2.365,50 €, máximo 24 %
• Tercer tramo: mínimo 4.225,50 €, máximo 30 %
• Cuarto tramo: mínimo 8.725,50 €, máximo 37 %
• Quinto tramo: mínimo 17.901,50 €, máximo 45 %

Ejemplo de cuánto paga un trabajador de IRPF según tramos

Vamos a poner tres ejemplos para que podamos entender bien cuánto paga un trabajador de IRPF según el tramo en el que se encuentre:

• Trabajador A: ingresos de 10.000€. En este caso sólo le afecta el primer tramo. Debería pagar el 19% de los 10.000€, es decir: 1.900€.
• Trabajador B: ingresos de 60.000€. Se ve afectado por todos los tramos, excepto el último. Es decir, pagará el 19% de sus primeros 12.450€, el 24% de los siguientes 7.550€, el 30% de los siguientes 15.000€ y el 37% de los siguientes 24.800€. En total pagará 17.901,50€, es decir, un 29,84% de sus ingresos.
• Trabajador C: ingresos de 100.000€. Exactamente igual que el anterior, pero además añadimos el último tramo, donde tendrá que pagar el 45% de 40.000€, para totalizar 35.901,50€ lo que supone un 35,90%.

Aunque se habla mucho del 45%, nadie puede pagar esa cantidad de IRPF, ya que al ir por tramos, matemáticamente sólo se conseguiría con un ingreso de valor infinito. Como hemos visto, un trabajador con ingresos de 100.00€ no llega al 36% de IRPF. Para hacernos una idea, aproximadamente a partir de los 185.000€ se comienza a pagar por encima del 40% de IRPF.

Cómo calcular las retenciones de IRPF 2020

Los tramos IRPF 2020 representan un método para el cálculo IRPF 2020 sobre las retenciones en nómina que vienen descontadas mensualmente de tus ingresos. La sustracción automática que realiza Hacienda de tus ingresos es una previsión en tu pago real al fisco.

Al final del año fiscal se repondrá la diferencia si pagaste de más, y en caso contrario tendrás que abonar el faltante. El análisis que puedas realizar sobre los tramos podrá ayudar a tener las cuentas claras de tu aportación al IRPF. Debes saber que además de las retenciones, Hacienda añade otros datos adicionales al salario, los cuales debes declarar a principios de la actividad fiscal en la planilla Modelo 145 solicitada por la empresa contratante.

Con los datos recabados sobre tu situación laboral y personal, tus cargas familiares y las reducciones del caso, la Agencia Tributaria calcula tus retenciones mensuales de acuerdo con la aplicación de las tablas IRPF 2020.

En cualquier caso, el impuesto se calcula por tramos, y cada tramo va cubriendo las obligaciones fiscales correspondientes. Por lo tanto, esta tabla no se toma como un bloque único sino que el cálculo IRPF debe aplicarse de manera progresiva, es decir, primero un tramo y luego el siguiente.

Según esta aplicación, un trabajador que devengue, por ejemplo, 35.200 € no tendrá que pagar el 30 % de ese monto (10.560 €), sino que cancelará el 19 % del total correspondiente hasta los 12.450 € del primer tramo (2.365,50 €). Restan 22.750 €.

A ese resultado se suma el 24 % de lo correspondiente al segundo tramo hasta 20.200 € (4.848 €), y solo deberá pagar el 30 % de los 2.250 € del monto restante que supera los 20.200 € (675 €).

En este ejemplo, la sumatoria a pagar queda en 7.888,50 € en lugar de 10.560 € que sería el monto si se calculara sin tomar en cuenta la progresividad.

Adicionalmente, el cálculo IRPF definitivo debe tomar en cuenta las excepciones y condicionamientos que disminuyen la base impositiva final de cada trabajador. Entre ellas, está su estado civil, hijos menores de 18 años o mayores discapacitados, y otras.

En el caso de los trabajadores por cuenta propia, cada interesado debe realizar los trámites correspondientes a la declaración del IRPF. Esto puede realizarse mediante la presentación de diferentes formularios tributarios, «Modelos», que Hacienda coloca a disposición de los autónomos. Principalmente, son tres modelos; el Modelo 100 para la declaración anual; el 131 de pagos en módulos, y el 130 en el régimen de estimación directa.

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